Porodična fondacija u generacijskoj smjeni: šta treba riješiti na vrijeme

Austrijski Zakon o privatnim fondacijama ne poznaje posebnu pravnu formu pod nazivom porodična fondacija. Taj izraz opisuje privatnu fondaciju čija su svrha, krug korisnika i imovina usmjereni na jednu porodicu. Prema § 1 PSG, fondacija je samostalno pravno lice. Poslovni udjeli, nekretnine, vrijednosni papiri i druga valjano prenesena imovina više ne pripadaju osnivaču i nakon njegove smrti ne ulaze u ostavinu.

Smrt osnivača ipak pokreće pravnu promjenu. Ne mijenja se vlasništvo nad imovinom fondacije, nego dotadašnji sistem uticaja može ostati bez svoje središnje osobe. Zadržana prava oblikovanja, lična prava imenovanja i neformalni autoritet moraju se razlikovati od trajnih pravila sadržanih u izjavi o osnivanju.

Tematska stranica o porodičnoj imovini i nasljeđivanju objašnjava dugoročno objedinjavanje imovine. Ovaj članak se bavi promjenom uloga: ko smije postupati nakon osnivača, ko kontroliše upravni odbor, kako se utvrđuju korisnici i koje odluke porodični organi zaista smiju donositi.

§ 3 st. 3 PSG određuje da prava osnivača na oblikovanje fondacije ne prelaze na pravne sljednike. Austrijski Vrhovni sud je pojasnio da se takva prava fizičke osobe nakon njene smrti više ne mogu koristiti. Ni zastupnik ne može nastaviti koristiti pravo izmjene nakon smrti. Nasljednici zato ne mogu mijenjati izjavu o osnivanju niti opozvati fondaciju samo zato što su naslijedili ostavinu osnivača.

Od toga treba razlikovati fondaciju sa više prvobitnih osnivača. Prema § 3 st. 2 PSG, oni svoja prava u pravilu koriste zajednički, osim ako osnivački akt ne određuje drugačije. Vrhovni sud je prihvatio vremenski redoslijed prema kojem drugi postojeći suosnivači mogu koristiti prava oblikovanja nakon smrti suosnivača koji je ranije imao prvenstvo. To nije nasljeđivanje, nego od početka dogovoren način korištenja prava.

Ako članovi sljedeće generacije trebaju dobiti takav položaj, nije dovoljno označiti ih kao buduće nasljednike. Oni bi već morali imati pravni status osnivača i biti obuhvaćeni valjanim pravilom o korištenju tih prava. Kasniji doprinos imovine prema § 3 st. 4 PSG ne daje status osnivača.

Nakon nastanka privatne fondacije osnivač može prema § 33 st. 2 PSG mijenjati izjavu samo ako je zadržao to pravo. Obim i granice proizlaze iz notarski obrađenog teksta. Ako taj put kasnije više nije dostupan, upravni odbor ima samo usku mogućnost prilagođavanja promijenjenim okolnostima uz očuvanje svrhe fondacije i odobrenje suda. Tematska stranica o pravima osnivača, izmjeni i opozivu detaljnije objašnjava ovu razliku.

Upravni odbor fondacije ostaje organ upravljanja. Prema § 17 PSG, on upravlja i zastupa fondaciju, ostvaruje njenu svrhu i poštuje izjavu o osnivanju. Generacijska smjena ne smije ga pretvoriti u izvršioca promjenjivih porodičnih većina. Fondaciji treba odbor koji čuje porodične interese, ali odluke samostalno donosi u korist fondacije.

§ 15 PSG štiti tu nezavisnost pravilima o nespojivosti. Korisnici, njihovi bračni ili životni partneri te određeni bliski srodnici ne smiju biti članovi upravnog odbora. Isključenje obuhvata i osobe koje su korisnici ili obuhvaćeni srodnici zadužili da zastupaju njihove interese u odboru. Sljedeća generacija zato ne može jednostavno zamijeniti osnivača kroz funkcije u upravnom odboru.

Porodični uticaj može se urediti kroz dodatni organ prema § 14 st. 2 PSG. Savjetodavni odbor može dobiti prava na informacije, saglasnost, prijedlog te ovlasti pri imenovanju i razrješenju članova upravnog odbora. Što su njegove ovlasti snažnije, to pažljivije treba provjeriti sastav, pravila glasanja i zakonske granice. Ako taj organ smije razriješiti upravni odbor, § 14 st. 3 PSG u pravilu traži tročetvrtinsku većinu, a kod manje od četiri člana jednoglasnost.

Za razrješenje iz razloga koji nisu navedeni u § 27 st. 2 tač. 1 do 3 PSG, § 14 st. 4 PSG dodatno ograničava glasački uticaj korisnika, njihovih srodnika i ovlaštenih zastupnika interesa. Porodica smije učestvovati, ali ne smije nezavisno upravljanje fondacijom zamijeniti neograničenim pravom razrješenja. Tematska stranica o savjetodavnom odboru i nadzornim tijelima detaljnije objašnjava te ovlasti.

Neformalno porodično vijeće može pomoći u komunikaciji, zajedničkim vrijednostima i rješavanju sukoba. Bez osnove u izjavi o osnivanju ono ipak ne donosi odluke za fondaciju. Ako treba dobiti obavezujuće ovlasti, njegove zadatke, članove, izbor, prestanak članstva, glasanje i odnos prema upravnom odboru treba urediti u pravno djelotvornom obliku.

Prema § 5 PSG, korisnik je osoba označena u izjavi o osnivanju ili utvrđena od tijela koje je za to određeno. Ako takvo tijelo nije određeno, korisnika utvrđuje upravni odbor fondacije. Za generacijsku smjenu je zato važno navodi li izjava konkretne osobe, opisuje porodične grupe ili uređuje postupak kasnijeg izbora.

Apstraktni pojmovi kao što su potomci, članovi porodice ili porodična grana trebaju jasne definicije. Pravila trebaju obuhvatiti usvojenje, djecu iz ranijih zajednica, nerođene potomke, bračne drugove, razvedene bračne drugove i prelazak između porodičnih grana. Pitanje postaje li osoba korisnik pripadanjem grupi ili tek posebnom odlukom utiče i na pravo na informacije, isplate i položaj u sporu.

Status korisnika ne stvara automatski pravo na jednake ili redovne isplate. Upravni odbor mora uzeti u obzir svrhu fondacije, izjavu o osnivanju, likvidnost i zaštitu povjerilaca. Kriteriji mogu obuhvatiti obrazovanje, zdravlje, izdržavanje, poslovne projekte ili druge potrebe povezane sa svrhom. Trebaju biti dovoljno konkretni za dosljedno obrazloženje, ali ne smiju potpuno ukloniti potreban prostor za procjenu odbora.

§ 30 PSG osigurava transparentnost. Korisnici mogu tražiti informacije o ostvarivanju svrhe fondacije i uvid u ključne dokumente. Uređena komunikacija smanjuje rizik da se svaka odbijena isplata shvati kao diskriminacija porodične grane. Tematska stranica o korisnicima i pravu na informacije objašnjava obim i ostvarivanje tih prava.

Ako fondacija drži porodično preduzeće, sljedeća generacija ne nasljeđuje njegove udjele. Fondacija ostaje član društva. Njen upravni odbor koristi vlasnička prava i odlučuje kako će se vršiti nadzor, strateško usmjeravanje i glasanje člana društva. Operativno vođenje preduzeća, upravljanje fondacijom i porodično tijelo zato trebaju odvojene nadležnosti.

Nasljeđivanje funkcije u upravi preduzeća poseban je projekat. Član porodice može biti pogodan za operativno vođenje bez funkcije u privatnoj fondaciji. Istovremeno, upravni odbor fondacije mora moći nadzirati preduzeće bez preuzimanja svakodnevnog poslovanja. Društveni ugovor, sporazumi članova i akti fondacije ne smiju stvarati suprotstavljene većine ili prava imenovanja.

Nekretnine stvaraju slične napetosti. Porodična kuća, zgrada za iznajmljivanje ili poslovna nekretnina ostaju imovina fondacije. Korištenje od strane korisnika, ulaganje i prodaja trebaju pravnu osnovu, ekonomsku procjenu i obrazloženu odluku upravnog odbora. Lična vezanost za nekretninu ne zamjenjuje odluku u interesu fondacije.

Plan generacijske smjene mora obuhvatiti i likvidnost. Fondacija može imati vrijednu imovinu, a ipak premalo raspoloživih sredstava za poreze, održavanje, finansiranje preduzeća i isplate. Realna očekivanja, rezerve i investicijski budžeti sprečavaju da se spor o organima pretvori u prikriveni spor o nedostatku novca.

Pregled treba obuhvatiti sve verzije osnivačkog i dodatnog akta, izvod iz sudskog registra, imenovanja, poslovnike, odluke o utvrđivanju korisnika, odluke o isplatama, popise imovine, društvene ugovore, sporazume članova, dokumentaciju o nekretninama i postojeće porodične sporazume. Nije važno samo postoji li dokument, nego prikazuju li svi dokumenti isti raspored ovlasti.

Česta greška je izjednačavanje nasljeđivanja sa nasljeđivanjem uloga unutar fondacije. Djeca mogu naslijediti osnivača, a da ne dobiju njegova prava, funkcije u upravnom odboru ili zahtjeve za isplatu. Druga greška je snažan porodični savjetodavni odbor čiji sastav i pravila razrješenja ne poštuju zakonske granice.

I pretjerana detaljnost može biti problem. Krute dobne granice, obavezni omjeri isplata ili načini imenovanja prilagođeni samo danas poznatim osobama često ne funkcionišu u kasnijim porodičnim okolnostima. Dobra pravila povezuju jasne nadležnosti sa rezervnim mehanizmima i kontrolisanim prostorom za procjenu.

Porodični statut može zabilježiti vrijednosti, komunikacijska pravila, očekivane kvalifikacije i način rješavanja sukoba. On ne zamjenjuje izjavu o osnivanju, odluke organa niti društvene ugovore. Kada su oba nivoa usklađena, porodica razumije svrhu pravnih pravila, a upravni odbor dobija pouzdanu osnovu za odluke.