Odrediti važeću verziju
Povezati osnovni akt, dopunski akt i izmjene po redoslijedu.
Pitanje statusa ne smije se zasnivati na prevaziđenom nacrtu.
Pravna osnova: § 5 PSG-a
Korisnici
Utvrđivanje korisnika privatne fondacije: odluka i evidencija
Kada je potrebno utvrđivanje prema § 5 PSG-a, ko ga vrši i koje kriterije i činjenice treba evidentirati u odluci.
Vaš tim za pravo fondacija
BRANDAUER Rechtsanwälte
Tim za pravo fondacija, Salzburg i cijela Austrija
Vaš predmet vodi tim koji povezuje privredno pravo, nasljeđivanje imovine, pravo nekretnina i rješavanje sporova. Provjeravamo izjavu o osnivanju, odluke organa, prava na informacije i pitanja odgovornosti te jasno određujemo sljedeće korake. Mag. Bernhard Brandauer odgovoran je za pravno savjetovanje, a prema potrebi uključuju se i drugi specijalizovani pravnici kancelarije.
5. kolovoza 2026., Mag. Bernhard Brandauer, Rechtsanwalt
Utvrđivanje korisnika nije samo potvrda pripadnosti porodici. Najprije treba razjasniti da li osnivački akt neposredno navodi osobu, određuje krug prema kriterijima ili imenuje tijelo koje vrši utvrđivanje.
Tek kada se te mogućnosti razdvoje može se odlučiti da li je potrebna posebna odluka o utvrđivanju. Odluka treba povezati važeću verziju osnivačkog akta, kriterije i činjenice konkretnog slučaja tako da rezultat ostane provjerljiv.
Ovaj članak obrađuje utvrđivanje prema § 5 PSG-a. Izmjena kruga korisnika, konkretno davanje i pravo na informacije prema § 30 PSG-a zasebna su pitanja.
Osnivački akt određuje da li se korisnik utvrđuje ili je već neposredno određen
Osnivački akt određuje da li se korisnik utvrđuje ili je već neposredno određen
Ako važeći osnivački akt neposredno navodi osobu, status korisnika ne nastaje tek kasnijom odlukom uprave fondacije. Ipak, spis treba pokazati koja verzija važi i da li su ispunjeni eventualni uslovi navedeni u aktu.
Ako akt opisuje krug, na primjer prema srodstvu, dobi, obrazovanju ili određenoj svrsi, razvrstavanje konkretne osobe može tražiti utvrđivanje prema postojećim kriterijima. Nadležno tijelo ne smije stvarati novi sistem korisnika.
Ako se ne želi samo razvrstati osoba nego promijeniti krug ili kriterij, ne radi se o običnom utvrđivanju. Tada treba provjeriti odgovarajući put izmjene, uključujući valjano zadržano pravo izmjene i, gdje je relevantno, § 33 PSG-a.
Razlika prema § 5 PSG-a
Tri početne situacije i tri različite pravne radnje
Početna situacija je jedna od tri mogućnosti. Pravilno razvrstavanje sprječava da odluka o utvrđivanju zamijeni izmjenu ili odluku o davanju.
| Početna situacija | Šta se provjerava? | Šta pripada spisu? |
|---|---|---|
| Osoba je izričito navedena | Važi li navođenje prema sadašnjoj verziji i jesu li ispunjeni uslovi? | Verzija akta, identitet i činjenični dokazi |
| Određen je krug ili kriteriji | Ispunjava li osoba postojeće kriterije i ko vrši utvrđivanje? | Provjera kriterija, nadležnost i obrazloženo utvrđivanje |
| Krug ili kriteriji trebaju se promijeniti | Postoji li pravo izmjene ili sudski put prema § 33 PSG-a? | Radnja izmjene i njeno dejstvo, a ne samo odluka o utvrđivanju |
Nadležno tijelo mora izvoditi svoju ovlast iz osnivačkog akta
Nadležno tijelo mora izvoditi svoju ovlast iz osnivačkog akta
§ 5 PSG-a veže utvrđivanje za tijelo koje je određeno za tu svrhu. Osnivački akt može taj zadatak povjeriti osobi, savjetodavnom odboru ili drugom tijelu. Ako takva odredba ne postoji, zakonski zadatak pripada upravi fondacije.
Porodični dogovor, preporuka jednog člana ili glasanje među mogućim korisnicima ne zamjenjuju nadležno tijelo. Zato spis prije sadržajne provjere treba obuhvatiti odredbu o imenovanju, kvorum, učešće i mogući sukob interesa.
Ako je član tijela lično pogođen, samo uzdržavanje ne smije sakriti otvoreno pitanje nadležnosti. Treba provjeriti predviđa li sistem upravljanja zamjenu, posebnu većinu ili drugu saglasnost.
Šta treba sadržati odluka o utvrđivanju
Šta treba sadržati odluka o utvrđivanju
Pouzdana odluka navodi verziju osnivačkog akta i odredbu koja određuje krug i kriterije. Zatim se bitne činjenice osobe na koju se odluka odnosi povezuju s tim kriterijima. Opće pozivanje na porodičnu bliskost ili raniju odluku nije dovoljno.
Rezultat treba jasno pokazati da li se osoba prema provjerenom sistemu utvrđuje kao korisnik, na koji krug ili period se utvrđivanje odnosi i da li ostaju otvoreni uslovi ili dodatni dokazi. Kasnija odluka o davanju ne smije se podrazumijevati u ovoj odluci.
Potpisana odluka, priloženi dokumenti i obavijest osobi pripadaju zajedno. Nakon utvrđivanja treba organizovati i elektronsku prijavu koju § 5 PSG-a propisuje nadležnom poreskom organu. Interne evidencije i kasniji spisi o davanju trebaju pokazivati isti status.
Važno: Navođenje u osnivačkom aktu, utvrđivanje prema § 5 PSG-a, izmjena kruga korisnika i odluka o davanju nisu zamjenjivi. Svaka pravna radnja traži vlastitu osnovu.
Put provjere
Od verzije akta do provjerljivog utvrđivanja
Redoslijed odvaja odluku o statusu od kasnijeg davanja.
- 01Osnova01Osnova
- 02Razvrstavanje02Razvrstavanje
Prepoznati navođenje ili kriterije
Razdvojiti neposredno navođenje, otvoreni krug i predloženu izmjenu.
Posebna odluka o utvrđivanju potrebna je samo za krug koji traži utvrđivanje. - 03Tijelo03Tijelo
Dokazati nadležno tijelo
Provjeriti imenovanje, kvorum i pravila o sukobu.
Ako tijelo nije određeno, u spisu treba obrazložiti zakonsku ulogu uprave fondacije. - 04Primjena04Primjena
Kriterije primijeniti na činjenice
Koristiti samo provjerljive osobine konkretne osobe.
Nadležno tijelo ne smije kriterije zamijeniti novim vrijednosnim ocjenama. - 05Rezultat05Rezultat
Evidentirati utvrđivanje i posljedice
Povezati odluku, obavijest i elektronsku prijavu.
Davanje se kasnije provjerava u vlastitom pravnom i činjeničnom postupku.
Utvrđivanje ne stvara samo po sebi pravo na određenu isplatu
Utvrđivanje ne stvara samo po sebi pravo na određenu isplatu
Status korisnika najprije odgovara na pitanje ko pripada sistemu korisnika. Da li određeno davanje postoji kao pravo, može li se donijeti diskreciona odluka ili zavisi od dodatnih uslova utvrđuje se prema osnivačkom aktu i konkretnom postupku davanja.
Činjenica da davanje nije izvršeno ne uklanja automatski status korisnika. Suprotno tome, tražena isplata ne može se odobriti samo pozivanjem na odluku o utvrđivanju. Svrha, nadležnost, finansijsko stanje i posebna osnova davanja pripadaju zasebnoj odluci.
Kasniji zahtjev za informacije prema § 30 PSG-a može obuhvatiti druge spise. Spis o utvrđivanju zato treba pokazati koje odredbe akta i činjenice nose odluku o statusu, bez prejudiciranja provjere konkretnog davanja.
Prva procjena
Koja pravna radnja odgovara važećem osnivačkom aktu?
Pitanja razdvajaju neposredno navođenje, utvrđivanje i izmjenu.
Već znate da želite poslati upit? Idite direktno na obrazac za upit.
Kako važeći osnivački akt opisuje osobu na koju se pitanje odnosi?
Svi putevi na jednom mjestu
Pregled svih odgovora.
Navođenje treba provjeriti prema važećem aktu.
Odredite važeću verziju akta i dokumentujte identitet i uslove. Posebna odluka o utvrđivanju ne smije zamijeniti neposredno navođenje.
Može se pripremiti utvrđivanje prema postojećim kriterijima.
U posebnoj odluci zabilježite osnov imenovanja, kriterije, činjenice, rezultat i obavijest. Izmjenu kruga i kasnije davanje obradite odvojeno.
Treba provjeriti zakonsku nadležnost uprave fondacije.
Pročitajte cijeli osnivački akt i potvrdite da nije određeno drugo tijelo. Tek tada se nadležnost uprave fondacije prema § 5 PSG-a može pouzdano dokumentovati.
Željeni korak je izmjena, a ne samo utvrđivanje.
Provjerite zadržano pravo izmjene i odgovarajući put prema § 33 PSG-a. Odluka o utvrđivanju ne smije uvesti nove kriterije umjesto potrebne izmjene.
Važeća verzija akta ili tumačenje još nisu jasni.
Uredite osnovni akt, dopunski akt, izmjene i ranija utvrđivanja. Bez jasne osnove ne mogu se pouzdano ocijeniti ni nadležnost ni rezultat utvrđivanja.
Česta pitanja
Utvrđivanje korisnika privatne fondacije: odluka i evidencija
Kada je potrebna posebna odluka o utvrđivanju? +
Kada osnivački akt opisuje krug ili kriterije, a osobu treba utvrditi određeno tijelo ili, ako takvo tijelo nije određeno, uprava fondacije prema § 5 PSG-a. Osoba izričito navedena u aktu ne stiče status tek ovom odlukom.
Smije li nadležno tijelo dodati nove kriterije? +
Ne. Mora primijeniti postojeće kriterije iz važećeg osnivačkog akta. Ako se krug ili kriteriji trebaju promijeniti, provjerava se odgovarajući put izmjene.
Ko utvrđuje korisnika ako tijelo nije navedeno? +
§ 5 PSG-a u pravilu daje zadatak upravi fondacije kada osnivački akt ne određuje drugo tijelo za utvrđivanje. Prvo treba provjeriti cijeli akt i dopunski akt.
Šta treba sadržati odluka? +
Treba provjerljivo navesti važeću verziju akta, osnov imenovanja, kriterije, bitne činjenice, rezultat, obim i obavijest.
Stvara li utvrđivanje automatski pravo na isplatu? +
Ne. Status korisnika i konkretno davanje zasebna su pitanja. Za isplatu je potrebna i osnova u osnivačkom aktu te vlastiti postupak pred nadležnim organom.
Nastavite na portalu
Povezane detaljne teme
Teme
KorisniciPrivatna fondacijaOsnivački aktUpravaEvidencija
Sukob u fondaciji, blokiran odbor, uskraćene informacije?
U pravu fondacija odlučuju struktura, rokovi i dokazi. Nazovite direktno ili nam pišite, povratni poziv u roku od jednog radnog dana.
Direktna linija do kancelarije.
Adresa
BRANDAUER Rechtsanwälte GmbH Giselakai 51 5020 Salzburg
Telefon
+43 662 6280000